Μία εταιρεία παραγωγής παπουτσιών ζητά να ασφαλίσει ένα βιομηχανικό μηχάνημα που αγοράστηκε προ τριετίας 1.000.000 ευρώ σε βάση συμφωνημένης εύλογης αξίας με όρους “τρέχουσας αξίας ασφάλισης” όπου η αξία ασφάλισης αλλά και το ασφάλισμα θα συνεκτιμούν αποκλειστικά την ηλικιακή παλαιότητα του χωρίς υπολογισμό τυχούσας υπολειμματικής αξίας η/και άλλων εξόδων, αφενός λόγω όρων της ασφαλιστικής βάσης και του ασφαλιστηρίου, αφετέρου λόγω υψηλού κόστους αποσυναρμολόγησης, μεταφοράς κλπ) η οποία συμφωνεί, ως ποσοστό, με τις λογιστικές αποσβέσεις των φορολογικών βιβλίων του. Το μηχάνημα αυτό έχει αποσβεστεί μερικώς στις λογιστικές εγγραφές των οικονομικών βιβλίων της επιχείρησης με βάση το κάτωθι πίνακα και οι ετήσιες αποσβέσεις έχουν επιμερισθεί – κοστολογηθεί στα προϊόντα ως πρόσθετη επιβάρυνση στην αξία πώλησης τους.
Ετήσια λογιστική απόσβεση 10% (βάσει του σχετικού πίνακα από το Υπουργείο Οικονομικών)
Ισοζύγιο Λογιστικής Περιόδου
Κωδικός Περιγραφή Χρέωση Πίστωση Υπόλοιπο Έτος
15 Εξοπλισμός 1.000.000 100.000 900.000 1ο
Κωδικός Περιγραφή Χρέωση Πίστωση Υπόλοιπο Έτος
15 Εξοπλισμός 1.000.000 100.000 800.000 2ο
Κωδικός Περιγραφή Χρέωση Πίστωση Υπόλοιπο Έτος
15 Εξοπλισμός 1.000.000 100.000 700.000 3ο
15-02 Αποσβέσεις 300.000
Η βάση ασφάλισης «σε τρέχουσα αξία» κρίθηκε κατάλληλη αφενός λόγω των παραπάνω αναφορών αφετέρου λόγω του κατά 40% μειωμένου κόστους ασφαλίστρων της σε σύγκριση με τα ασφάλιστρα των εναλλακτικών βάσεων ασφάλισης «σε αξία καινουργούς» & «σε γενική συμφωνημένη αξία». Τα στοιχεία που παρασχέθηκαν από το λογιστικό τμήμα της εταιρείας είναι τα κάτωθι:
-Το μηχάνημα αποκτήθηκε προ τριών (3) ετών (με ημεροχρονολογία) και έχει μερικώς αποσβεστεί βάσει του ρυθμού απόσβεσης των στοιχείων στο παραπάνω πίνακα.
-Τη παρούσα χρονική στιγμή διανύουμε την αρχή του τετάρτου (4) έτους από τη απόκτησή του.
-Δεν υπάρχουν αξιόπιστα συγκριτικά στοιχεία για τις αξίες άλλων όμοιων μηχανημάτων εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
–Το σημερινό κόστος αντικατάστασης η αναπαραγωγής του (εκτιμήθηκε περίπου ίδιο) αποτιμάται στο 1.000.000 ευρώ.
-Αντίστοιχα (παρόμοια-όχι όμοια) μεταχειρισμένα στην ίδια κατάσταση/παλαιότητα με το προς ασφάλιση μηχάνημα εκτιμούνται περίπου στην αξία των 700.000€.
-Η δε εύλογη αξία του αντίστοιχου μηχανήματος εκτιμήθηκε 700.000€ κατόπιν υπολογισμού της μείωσης της αξίας του σε σχέση με το ίδιο αν ήταν καινούργιο.
-Συμφωνήθηκε δε πως η εύλογη αξία κατόπιν απομειώσεων θα εκτιμάται περίπου ίδια με την λογιστική αξία κατόπιν αποσβέσεων και η ασφαλιστική αξία θα είναι ο μέσος όρος τους.
-Η φυσική διάρκεια ζωής του εκτιμάται στα 15 έτη.
-Η οικονομική διάρκεια ζωής του εκτιμάται στα 18 έτη.
-Η λειτουργική διάρκεια ζωής του εκτιμάται στα 17 έτη.
-Η συνολική διάρκεια ζωής του θεωρείται ίση με την ωφέλιμη διάρκεια ζωής του συμφώνως ημεροχρονολογίας.
-Οι συντηρήσεις που έχουν ήδη γίνει αλλά και εκείνες που θα γίνουν έως το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του κρίθηκαν σωρευτικά σε ποσοστό 10% επί της αξίας κτήσης του. Οι συντηρήσεις του δε κρίθηκαν δέουσες συμφώνως των οδηγιών του κατασκευαστή.
-Το μηχάνημα επιμερίζεται σε οκτώ (8) διακριτά τμήματα και αναλύεται στα κάτωθι σχετικά ποσοστά απόσβεσης των, ως τα δέοντα και ενδεδειγμένα μέτρα της φθοράς των διακριτών τμημάτων του.
1-Μηχανικά τμήματα
150χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 50% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
2-Ηλεκτρονικά τμήματα
200χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 5% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
3-Ηλεκτρικά τμήματα
150χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 50% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
4-Σιδηρός σκελετός
300χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 80% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
5-Πλαστικά τμήματα
50χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 50% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
6-Ειδικοί χρωματισμοί
20χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 0% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
7-Θερμο-υγρομονώσεις
80χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 20% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
8-Υάλινα τμήματα
50χιλιοστά «επί του όλου μηχανήματος» με ποσοστό εναπομένουσας αξίας 20% μετά το πέρας της συνολικής διάρκειας ζωής του μηχανήματος.
Σχόλιο 1: Η παρούσα εκτιμητική μεθοδολογία είναι εμπειρική-προσεγγιστική και αφορά η/και αποτυπώνει την αποκλειστική προσωπική εκτίμηση του συντάξαντα το παρόν ως αποτέλεσμα της πολυετούς εμπειρίας του στη διαχείριση ασφαλιστικών κινδύνων και αποζημιώσεών τους σύμφωνα με την ασφαλιστική τεχνική – πρακτική και πραγματικότητα σε ευθεία σχέση με τις ασφαλιστικές βάσεις ασφάλισης και τους όρους των ασφαλιστηρίων. Απευθύνεται σε ασφαλιστικούς διαμεσολαβητές με σκοπό να αποκτήσουν σφαιρική αντίληψη στην διαχείριση ασφαλιστικών κινδύνων. Πιστοποιημένες και ακριβείς μέθοδοι εκτίμησης αξιών παρομοίων αντικειμένων διενεργούνται αποκλειστικά από πιστοποιημένους εκτιμητές μηχανημάτων, μηχανολογικών εγκαταστάσεων και εξοπλισμού συμφώνως των εκτιμητικών προτύπων που αυτοί ακολουθούν. Σχετικές αναφορές δείτε στο Σύλλογο Εκτιμητών Ελλάδας (Σ.ΕΚ.Ε) η/και στο RICS.
Σχόλιο 2: Δέον το αποτέλεσμα να επιβεβαιώνεται και με την Συγκριτική Μέθοδο Εκτίμησης Ομοίων η/και Παρομοίων Μηχανημάτων (Comparative Approach – Comparative Method). Δυνητικά θα πρέπει να διενεργούνται ποσοστιαίες σταθμίσεις αξιοπιστίας των 2 μεθόδων εκτίμησης. Η εκθετική μέθοδος κρίθηκε δέουσα σε σχέση με τη γραμμική μέθοδο αφενός λόγω της χρονολογικής και ουσιαστικής ηλικίας του μηχανήματος αφετέρου λόγω της ανεπαρκούς συντήρησης του συμφώνως των οδηγιών του κατασκευαστή.
Σχόλιο 3: Εκτενή ανάλυση απο παρόμοια μελέτη περίπτωσης θα βρείτε στη παρούσα ιστοσελίδα στο θέμα: Ασφάλιση αποσβεσμένου βιομηχανικού μηχανήματος σε συμφωνημένη αξία με όρους «τρέχουσας αξίας». Ποιο θα ήταν το «σημερινό κεφάλαιο ασφάλισης» που θα προτείνατε στη «δήλωση εξατομικευμένης συμβουλής»?
Για να λάβετε την απάντηση του θέματος θα πρέπει να γίνετε μέλος της δημόσιας ομάδας (δείτε κάτωθι Link) και να συμμετάσχετε στη δημόσια δημοσκόπηση που διενεργείται σε αυτή. Κατόπιν θα λάβετε μέσω inbox την απάντηση του θέματος. Ως μέλος της ομάδας θα μπορείτε να λάβετε μέρος και σε παλαιότερες δημοσκοπήσεις που αφορούν σε παλαιότερα δημοσιευμένα θέματα και να λάβετε τις αντίστοιχες απαντήσεις εφόσον μας στείλετε σχετικό μήνυμα μέσω inbox.